Mooier kunnen we het niet maken, wel goedkoper!
In 2020 geeft de overheid subsidie aan particulieren voor de aankoop van een elektrische auto. Maar hoe zit het dan met elektrische auto’s en laadpalen voor bedrijven? Stimuleert de overheid ook de aanschaf van duurzame bedrijfsmiddelen voor kleine zelfstandigen, MKB-bedrijven of grote bedrijven?
Dit blog gaat dieper in op de mogelijkheden voor bedrijven om te investeren in duurzame bedrijfsmiddelen, zoals laadpalen en zonnepanelen, en mogelijke financiële voordelen.
Hoe stimuleert de overheid de energietransitie bij bedrijven?
Om gelijk met de deur in huis te vallen: de landelijke overheid geeft geen subsidie aan bedrijven die proactief duurzame bedrijfsmiddelen willen aanschaffen. Mogelijk zijn er gemeentes die wel een vorm van subsidie geven, kijk hiervoor op de website van je gemeente.
De overheid maakt het voor bedrijven wel aantrekkelijk om duurzame bedrijfsmiddelen aan te schaffen door verschillende investeringsaftrekken. In algemene zin is een investeringsaftrek een regeling waardoor je minder belasting (inkomsten- / vennootschapsbelasting) hoeft te betalen. Je mag namelijk een deel van het bedrag dat er wordt geïnvesteerd, aftrekken van je winst. Hierdoor bespaar je dus weer geld aan belastingen. Voor laadpalen en andere duurzame bedrijfsmiddelen zijn 3 investeringsaftrekken: kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, energie-investeringsaftrek en milieu-investeringsaftrek. Hieronder staat beschreven wat de verschillende investeringsaftrekken precies inhouden.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
Als je in 2020 meer dan € 2.401,- investeert in bedrijfsmiddelen dan kom je in aanmerking voor de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Hiermee kun je maximaal 28% van de investering terugkrijgen.
De KIA gaat namelijk over investeringen in algemene bedrijfsmiddelen. Belangrijk is dat een bedrijfsmiddel minimaal € 450,- is om in aanmerking te komen voor de KIA. De KIA geldt niet als het bedrijfsmiddel voornamelijk ter beschikking wordt gesteld aan derden.
Wat het bedrag is dat er precies mag worden afgetrokken, is afhankelijk van het totale investeringsbedrag. Hoe meer je investeert, hoe meer je terugkrijgt. Maar hier zit een max aan, zie in de tabel hieronder wat de bedragen zijn voor 2020:
| Investeringsbedrag | Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek |
| Investeringsbedrag tot € 2.400 | 0% |
| € 2.401 tot en met € 58.238 | 28% van het investeringsbedrag |
| 58.239 tot en met € 107.848 | € 16.307 |
| € 107.849 tot en met € 323.544 | € 16.307 minus 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 107.848 |
| Meer dan € 323.544 | 0% |
Rekenvoorbeeld KIA:
Stel je koopt en installeert een laadpaal bij jouw bedrijf voor circa € 4.500,-. Door de KIA kan je 28% van de € 4.500, dus € 1.260,- aftrekken van je belastingen.
Energie-investeringsaftrek
Met de Energie-investeringsaftrek (EIA) wordt het iets complexer. De complexiteit zit hem erin dat de EIA niet gebruikt mag worden naast de MIA-VAMIL (zie hieronder) en niet alle duurzame bedrijfsmiddelen komen in aanmerking voor de EIA.
De EIA is van toepassing als je bedrijf investeert in energiezuinige en duurzame energie. Voor die investeringen kun je 45% van de investeringskosten aftrekken van de fiscale winst. Naast een lagere energierekening levert de EIA dus fiscaal voordeel op. Een duurzame investering komt in aanmerking als het bedrijfsmiddel op de Energielijst staat.
Een laadpaal of een elektrische (personen)auto vallen dus niet onder de EIA omdat je daardoor meer energie gaat verbruiken. Wat bijvoorbeeld wel onder de EIA valt is batterijopslag van (duurzame) energie. Kortom, als je gebruik wilt maken van de EIA, raadpleeg eerst de Energielijst.
Milieu-investeringsaftrek / Vrije afschrijvingen milieu-investeringen (MIA / VAMIL)
Naast de KIA en EIA is er ook de mogelijkheid om gebruik te maken van de milieu-investeringsaftrek (MIA). Met de MIA kun je tot 36% van de investeringskosten aftrekken van de fiscale winst. Het exacte aftrekpercentage is afhankelijk van de milieueffecten van het bedrijfsmiddel. De MIA is van toepassing op de aanschaf van een elektrisch voertuig en een laadpaal. De investeringsaftrek van de auto samen met de laadpaal wordt afgetopt op € 40.000,-.
Het mooie is wel dat je bij het investeren in een laadpaal ook de installatiekosten mag meenemen. Let er wel bij op dat de MIA geldt vanaf een investering van € 2.500,- of hoger.
In het verlengde van de MIA is er ook de vrije / willekeurige afschrijving milieu-investering (VAMIL). Met de VAMIL kun je een duurzame investering op een willekeurig moment afschrijven. Voor investeringen is de willekeurige afschrijving beperkt tot 75%. Door sneller af te schrijven wordt de fiscale winst vermindert en betaal je minder belasting. Hiermee kun je rente- en liquiditeitsvoordeel behalen. De MIA en VAMIL gaan niet samen met de EIA; hou daar dus rekening mee als je gebruik wil maken van een investeringsaftrek.
Zowel de MIA als de VAMIL maken gebruik van dezelfde milieulijst. In deze milieulijst staat beschreven voor welke investeringsaftrek een duurzame investering in aanmerking komt.
Specifiek voor een laadpaal: Een laadpaal valt in categorie G, wat inhoudt dat alleen de MIA voor 36% van de fiscale winst in mindering mag worden gebracht. Als je dan weer teruggaat naar het rekenvoorbeeld van de aankoop en installatie van een laadpaal van in totaal € 4.500,- dan mag je daarvan dus 36% in mindering brengen op de fiscale winst wat € 1.620,- is.
Hoe vraag je het aan en welke aandachtspunten zijn er?
Je trekt de KIA af van de winst in het jaar dat je de investering hebt gedaan. Wat belangrijk is om te weten voor de EIA, MIA en VAMIL is dat de aanvraag binnen 3 maanden na het aangaan van de verplichting bij het RVO binnen moet zijn.
Verder is het goed om te weten dat:
- Op een investering niet tegelijk de MIA en EIA gebruikt kan worden. Wel kunnen de MIA/EIA samen met de KIA worden toegepast.
- Vervreemding van het bedrijfsmiddel binnen 4 jaar na aanschaf, dan moet je de investeringsaftrek deels terugbetalen (desinvesteringsbijtelling).
Samenvattend
Een investering in een laadpaal met installatie van 4.500,- kan interessant zijn voor je bedrijf. Immers, met de KIA en MIA haal je een fiscaal voordeel:
KIA: 28% van € 4.500,- is: € 1.260,-
MIA: 36% van € 4.500,- is: € 1.620,-
Fiscaal voordeel Laadpaal: € 2.880,-
Stel dat je 25% vennootschapsbelasting betaalt, dan mag je dus 25% van € 2.880,- is € 720,- aftrekken bij je belastingaangifte. Per saldo betaal je dus maar € 3.780,- (€ 4.500 -/- € 720) voor een laadpaal met installatie van € 4.500,-.
Neem daar nog eens bij de steeds belangrijker wordende uitstraling die het heeft voor je bedrijf dat je vergroent en de bijdrage die jij en jouw bedrijf levert aan de energietransitie.
Bij Fluctis helpen wij je graag om een passende laadoplossing te installeren bij jou bedrijf en indien nodig bij de verdere administratieve afwikkeling. Als je interesse hebt, neem dan contact met ons op. Je kunt ons bereiken via email (sales@fluctis.energy) of telefonisch op 085 – 064 56 86.
Let op: Dit blog is met grote zorg en met de huidige belastingregels opgesteld. Voor de laatste stand van zaken en of bovenstaande ook voor jouw bedrijf geldt, raadpleeg altijd je boekhouder of fiscaal specialist.
